Protection in Investigations and Prevention for Companies
Customs criminal law is a highly specialised subfield of tax criminal law and serves as the counterpart to foreign trade criminal law. It addresses the criminal and administrative prosecution of violations of customs regulations and duties. This area of law affects companies, importers, exporters, and private individuals who move goods across borders. The focus lies not only on classic customs offences such as customs evasion, smuggling or handling of goods obtained through tax offences, which can result in substantial fines or even multi-year prison sentences. Customs-related regulatory offences, such as the endangerment of excise duties or import/export duties, are also rigorously pursued by the authorities and can lead to significant financial penalties.
The complexity of customs criminal law arises from its close connection to international trade, intricate customs regulations, and numerous international agreements. Violations may occur unintentionally – due to errors in classification, valuation, or determination of origin – or intentionally. The consequences for those affected are serious: in addition to direct penalties, there is a risk of reputational damage, loss of import/export licences and exposure to civil liability.
Our expertise in customs criminal law covers defence in all phases of criminal proceedings – from the initial search to trial. We also advise companies proactively on the implementation of compliance structures, in order to minimise risks and guide internal investigations when suspicions arise. This also includes reviewing the requirements for a voluntary self-disclosure that may exempt the company from prosecution, thereby avoiding negative consequences.
Practical Value for Our Clients
In customs criminal law, our clients benefit from our ability to develop holistic strategies and reduce risk proactively. We offer companies comprehensive advice to strengthen customs compliance, with the aim of avoiding errors and the associated criminal or regulatory risks in international trade. We support you in establishing internal control systems and ensuring legally sound processes – before any investigative proceedings are initiated. This protects your business from severe fines and other, often more serious, indirect consequences.
If internal investigations reveal suspicious activity, we focus particularly on the possibility of submitting a voluntary self-disclosure – a complex legal tool which, if applied correctly, can prevent severe penalties. In such cases, we work closely with our experienced colleagues in substantive tax and customs law to ensure a complete and legally sound solution.
In the event of investigations, we defend companies, their executives and private individuals with the highest level of commitment. Our goal is to influence the proceedings early and effectively. We conduct a detailed assessment of the facts, identify exculpatory evidence, and engage in strategic communication with the investigative authorities (customs investigation office, public prosecutors). Our approach is not only to manage the criminal law aspects, but also to minimise the economic consequences for our clients.
Contact person for this area
For all matters relating to customs criminal law, attorney Ulf Reuker, LL.M. is your contact at our firm.
Ulf Reuker, LL.M. has in-depth expertise in defending against customs offences and regulatory violations, as well as in proactive customs compliance advisory. His focus is on strategic and results-oriented representation, tailored to the complex requirements of customs criminal law. Ulf Reuker is your reliable partner to mitigate risks and ensure effective legal protection when it matters.
You can reach Ulf Reuker, LL.M. at +49 231 958068-22 or by email at reuker@park-wirtschaftsstrafrecht.de.
Case Study from Our Practice
Case Study: Successful Voluntary Disclosure in a Customs Evasion Case
An internationally operating company discovered during an internal audit that it had, over several years, inadvertently used incorrect customs tariff numbers for certain imported goods – resulting in significant customs evasion. In addition to potential criminal charges, the managing director feared serious reputational damage for the company. We immediately advised the company on the option of submitting a voluntary self-disclosure. Following an intensive internal investigation and a precise calculation of the customs duties owed, we submitted a comprehensive self-disclosure to the competent authorities within the statutory deadline. Through our strategic approach and close cooperation with the company’s tax advisors, we were able to successfully avert criminal prosecution. The company paid the outstanding duties and was able to continue its business operations without reputational damage.
FAQ
Das Zollstrafrecht befasst sich mit Verstößen gegen zollrechtliche Vorschriften beim Import und Export von Waren.
Zu den Kernbereichen gehören Zollhinterziehung, Schmuggel, Steuerhehlerei sowie Verstöße gegen Verbrauchs- und Einfuhrabgaben. Auch fehlerhafte Warenklassifizierungen oder Ursprungsbestimmungen können strafrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen. Betroffen sind sowohl Unternehmen und deren Führungskräfte als auch Privatpersonen.
Neben hohen Geld- und Freiheitsstrafen drohen Unternehmen auch erhebliche Bußgelder, und der Verlust von Ausfuhr- oder Einfuhrgenehmigungen. Die Komplexität des Rechtsgebiets liegt in der engen Verzahnung mit internationalen Abkommen und komplexen Zollvorschriften, sodass Verstöße – auch unbeabsichtigt – schnell durch Fehler bei Klassifizierung, Bewertung oder Ursprungsbestimmung entstehen können. Neben direkten Sanktionen drohen Reputationsschäden und der Verlust von Genehmigungen.
PARK entwickelt maßgeschneiderte Verteidigungsstrategien, die das Strafverfahren, aber auch Ihre wirtschaftlichen Interessen berücksichtigen. Ziel ist stets, negative Folgen zu begrenzen und Ihre Geschäftstätigkeit abzusichern.
Ja, die Selbstanzeige ist im Zollstrafrecht ein wirksames Mittel, um Strafbefreiung zu erlangen – allerdings nur, wenn sie vollständig, rechtzeitig und korrekt erfolgt. Fehler können zu schwerwiegenden Konsequenzen führen. Sie sollte immer dann in Betracht gezogen werden, wenn Ihnen durch interne Aufklärungsprozesse oder Prüfungen Verdachtsmomente oder bereits begangene Zollhinterziehung bekannt werden.
PARK begleitet Sie durch den gesamten Prozess, um sicherzustellen, dass die Chance auf Strafbefreiung nicht durch formale Fehler verloren geht. So wird die Chance erhöht, Ermittlungsverfahren abzuwenden und Ihr Unternehmen zu schützen.
Typischerweise werden sowohl Unternehmen als auch Privatpersonen (Geschäftsführer, Leitungspersonen, Import-/Exportverantwortliche) als Beschuldigte geführt.
Die Ermittlungsbehörden verfolgen konsequent die Verantwortlichkeit der Leitungspersonen, die für die Einhaltung der Zollvorschriften zuständig sind. Die Konsequenzen für Individualpersonen können mehrjährige Freiheitsstrafen umfassen. PARK verteidigt mit höchster Priorität sowohl die Unternehmensinteressen als auch die Rechte der Leitungspersonen, um in jeder Phase des Verfahrens eine optimale Lösung zu erzielen.
Zoll-Compliance spielt eine überragende Rolle, da sie der beste präventive Schutz vor straf- oder bußgeldrechtlichen Risiken im internationalen Warenverkehr ist.
PARK bietet Ihnen eine umfassende Beratung zur Stärkung Ihrer Zoll-Compliance. Dazu gehört die Etablierung interner Kontrollsysteme und die rechtssichere Gestaltung von Prozessen. Durch die Minimierung von Fehlern in der Abwicklung bewahrt das PARK-CMS Sie vor den hohen Bußgeldern und den gravierenden indirekten Folgen eines Ermittlungsverfahrens. Im Falle eines Verdachts steuert PARK die interne Aufklärung und nutzt diese Compliance-Strukturen als Entlastungsbeweis gegenüber den Behörden.